事業の後継者に財産を与えたい場合

  • 例えば、事業の後継者に財産を与えたい場合など、

遺言書を作成しても

遺留分の規定により、

法定相続分の半分などの減殺請求をされます。

したがって後継者は事業を引き継ごうとしても

思うとおりに財産を取得できず

後継者が会社の議決権を50%超 取得できない場合などは

他の、相続人が株式を取得した場合

早期に買い戻さないと

会社運営に支障が出る場合があります。

その場合には生命保険を活用します

自身を被保険者、受取人を後継者とする

ことにより、

自身の死亡時の生命保険金は

原則として後継者の固有財産となり

原則として遺産分割の対象とならず

他の相続人からの訴えがない場合、

後継者が固有に取得することになります。

また、死亡保険金には

生命保険金の非課税枠も

使えますので、相続税の節税になる場合があります。

例えば現預金を2億円持っていれば

遺言書で全部取得させると書いてあっても

遺留分減殺請求の対象となり

例えば遺留分が1/4であったなら

5000万円を減殺請求で支払わなければなりません。が

その現預金2億円を生命保険金に変えておけば

2億円を特定の受取人が取得できる場合があります。

その資金を使い、

相続に伴い被相続人の持ち株が

相続人の共有財産となった場合でも

他の相続人が持っている

株式の買い取り資金に

充てることができます。

会社経営を円滑にするため

早期に50%超、できれば2/3

の議決権を確保することは、

非常に大切です。

事業承継、法人税顧問税理士も

相続税、法人税に詳しい

堤税理士会計事務所にお任せ下さい

詳細はご相談ください

048(648)9380

遺言書を作成する場合

相続人の遺留分を侵害してしまうと 、

相続人の間で争いが起きることが多いように感じます

遺留分に留意した遺言書を残したり、

生命保険を活用したりしてなるべく、争いを避けるようにしたいものです。

また 、遺言書の最後に必ず付言事項を付け加え

財産の取得が多い者に対するその理由 (事業継承の必要性など)

特に財産の取得が少ない家族に対する感謝の気持ちや愛情を表現することも

重要だと思われます

また遺言執行者を遺言書に必ず規定しておくことが

円滑な遺言執行にあたり重要です

遺言の仕方

遺   言

満15歳に達した者は、

すべて遺言をすることができます

遺言は通常

「遺言証書」によってしなければなりません。

しかし、死亡の危急に迫った者や

一般社会と隔絶した場所にあるため

通常の方式による遺言ができない場合には、

特別の方式による遺言をすることができます

(民法に規定する方式によらないものは、すべて無効になります。)

遺言は、停止条件を付した場合を除き

遺言者の死亡の時からその効力が生じます、

遺贈によって取得した財産の取得の時期は、

通常遺言者の死亡の時であり、

相続税の課税原因が発生します。

法律上、遺言はたいへん強い力をもっています
遺言の内容を変えたくなったら、新たに作成しなおすことができます。
遺言が二つ以上あるときは、
新しい日付のものが有効になります
このように、遺言は一生に一度、書いたら
変えら れないというものではありません
遺言執行者を定めることも できます。
遺言執行者がいると、
金融機関への手続 や不動産の名義変更などで、
必要書類が少なくなる など、
遺言の円滑な実現に有効です。

相続人は家庭裁判所で検認という手続を
経 なければ開封できません。
公正証書遺言は、
検認の手続なしに開封できます。
公正証書とは、
公証人役場にいる公証人が、作成する書類です。
作成上の不備の心配がないうえに、
公証人役場に原本が保管されます。
ただし、費用がかかる上、
作成にあたって二名の 証人の立ち会いが必要です。

遺言で死後の贈与(遺贈)をする ことができます。

遺言の方式は、
民法で厳格に定められており、
その方式に従わなければ遺
書は無効です
遺言者の死亡後にその真意を確
認することができないことから、
一定の方式を求めているのである。
自筆証書遺言
遺言書の全文、日付、氏名を
遺言者が手書きし
署名し
押印する
家庭裁判所の検認が必要

秘密証書遺言
遺言者が遺言書に
署名して印を押し
封印した上で
公証人と2人以上の
証人の前に提出し、
その封書に公証人が
日付等を記載する。
また、
遺言者、公証人、証人が
各自署名押印する。
開封検認は家庭裁判所で行う

認知症と遺言の有効性

通常はケースバイケースであると思われますが

本人の遺言能力があれば、有効の場合もあると思われます。

被成年後見人の遺言が有効であるためには、

医師2人以上の立ち合いが必要です。

包括遺贈と特定遺贈と相続放棄

受遺者は

特定遺贈について

遺言者の死亡後いつでも

その放棄ができるが

包括受遺者は

相続人の相続放棄の場合

と同じように

相続開始後3か月以内に家庭裁判所

に相続放棄の手続きを行うことが

必要です。

 

 

遺言

 遺   言

満15歳に達した者は、すべて遺言をすることができます

遺言は通常

「遺言証書」によってしなければなりません。

しかし、死亡の危急に迫った者や

一般社会と隔絶した場所にあるため

通常の方式による遺言ができない場合には、

特別の方式による遺言をすることができます

 

(民法に規定する方式によらないものは、すべて無効になります。)

 

遺言は、停止条件を付した場合を除き

遺言者の死亡の時からその効力が生じます、

 

遺贈によって取得した財産の取得の時期は、

通常遺言者の死亡の時であり、

相続税の課税原因が発生します。

 

遺留分とは、

民法上、相続人が当然取得できるものとして

保障されている最少限度の財産をいいます

 

遺留分減殺請求

遺言によって遺留分を

侵害された法定相続人が、

遺留分減殺請求を行った場合には、

その部分についての

遺言の効力は失われます。

 

遺留分権利者

となることができる相続人は、

直系卑属、

直系尊属

配偶者に限られ、

兄弟姉妹には、

遺留分がありません。

 

遺留分の割合

①相続人が直系尊属だけである場合

……被相続人の財産の1/3

 

②相続人が直系卑属だけである場合、

……被相続人の財産の 1/2

 

配偶者だけである場合

……被相続人の財産の 1/2

(配偶者と兄弟姉妹の場合を含みます。)、

直系卑属と配偶者の場合

……被相続人の財産の 1/2

直系尊属と配偶者の場合

……被相続人の財産の 1/2

(各相続人の遺留分は

相続分に応じて算定されます。)

遺贈とは、

被相続人の遺言によって

その財産を移転することをいいます。

贈与者が亡くなることによって効力を生じる贈与

(死因贈与)については、

相続税法上、遺贈として取り扱われます。

 

2 包括遺贈と特定遺贈

遺贈には、包括遺贈と特定遺贈とがあります

 死因贈与とは、

贈与者の死亡によって効力を生ずる贈与をいいます

相続税法では死因贈与も遺贈に含めて規定し、相続税が課税され

ます。

遺言とは?

 遺   言

満15歳に達した者は、すべて遺言をすることができます

遺言は通常

「遺言証書」によってしなければなりません。

しかし、死亡の危急に迫った者や

一般社会と隔絶した場所にあるため

通常の方式による遺言ができない場合には、

特別の方式による遺言をすることができます

(民法に規定する方式によらないものは、すべて無効になります。)

遺言は、停止条件を付した場合を除き

遺言者の死亡の時からその効力が生じます、

遺贈によって取得した財産の取得の時期は、

通常遺言者の死亡の時であり、

相続税の課税原因が発生します。

法律上、遺言はたいへん強い力をもっています
遺言の内容を変えたくなったら、新たに作成しなおすことができます。
遺言が二つ以上あるときは、
新しい日付のものが有効になります
このように、遺言は一生に一度、書いたら
変えら れないというものではありません
遺言執行者を定めることも できます。
遺言執行者がいると、
金融機関への手続 や不動産の名義変更などで、
必要書類が少なくなる など、
遺言の円滑な実現に有効です。

相続人は家庭裁判所で検認という手続を
経 なければ開封できません。
公正証書遺言は、
検認の手続なしに開封できます。
公正証書とは、
公証人役場にいる公証人が、作成する書類です。
作成上の不備の心配がないうえに、
公証人役場に原本が保管されます。
ただし、費用がかかる上、
作成にあたって二名の 証人の立ち会いが必要です。

遺言で死後の贈与(遺贈)をする ことができます。

遺言の方式は、
民法で厳格に定められており、
その方式に従わなければ遺
書は無効である
遣者の死亡後にその真意を確
認することができないことから、
一定の方式を求めているのである。
自筆証書遺言
遺言書の全文、日付、氏名を
遺言者が手書きし
署名し
押印する
家庭裁判所の検認が必要

秘密証書遺言
遺言者が遺言書に
署名して印を押し
封印した上で
公証人と2人以上の
証人の前に提出し、
その封書に公証人が
日付等を記載する。
また、
遺言者、公証人、証人が
各自署名押印する。
開封検認は家庭裁判所で行う

遺留分遺言Q&A

遺留分とは、

民法上、相続人が当然取得できるものとして

保障されている最少限度の財産をいいます

遺留分減殺請求

遺言によって遺留分を

侵害された法定相続人が、

遺留分減殺請求を行った場合には、

その部分についての

遺言の効力は失われます。

 

遺留分権利者

となることができる相続人は、

直系卑属、

直系尊属

配偶者に限られ、

兄弟姉妹には、

遺留分がありません。

遺留分の割合

①相続人が直系尊属だけである場合

……被相続人の財産の1/3

②相続人が直系卑属だけである場合、

……被相続人の財産の 1/2

配偶者だけである場合

……被相続人の財産の 1/2

(配偶者と兄弟姉妹の場合を含みます。)、

直系卑属と配偶者の場合

……被相続人の財産の 1/2

直系尊属と配偶者の場合

……被相続人の財産の 1/2

(各相続人の遺留分は

相続分に応じて算定されます。)

遺贈とは、

被相続人の遺言によって

その財産を移転することをいいます。

贈与者が亡くなることによって効力を生じる贈与

(死因贈与)については、

相続税法上、遺贈として取り扱われます。

2 包括遺贈と特定遺贈

遺贈には、包括遺贈と特定遺贈とがあります

死因贈与とは、

贈与者の死亡によって効力を生ずる贈与をいいます

相続税法では死因贈与も遺贈に含めて規定し、相続税が課税され

ます。

Q、相続人は、配偶者と兄弟になる予定ですが、遺言がある場合、兄弟は、遺留分の減殺請求はできますか?

遺留分権利者は、配偶者、子、直系尊属に限られています

兄弟姉妹は遺留分権利者ではありませんので

遺留分の減殺請求はできません。

したがって、子供さんがいない場合には、遺言書の作成が重要です。
遺言書がない場合には、兄弟の法定相続分が発生します。

 

Q、認知症でも遺言はできますか?

通常はケースバイケースであると思われますが

本人の遺言能力があれば、有効の場合もあると思われます。

被成年後見人の遺言が有効であるためには、

医師2人以上の立ち合いが必要です。

 

 

Q、相続人の中に認知症の人がいて、署名、印鑑を押してもらいましたが、遺産分割は有効でしょうか?

相続人が意思能力を欠く状態のまま、
遺産分割協議が進められた場合、通常、遺産分割協議は無効となると思われます。

家庭裁判所に

成年後見人、

保佐人、

補助人を

選任してもらい、遺産分割を行う必要があると思われます。