現金

相続開始日前後に
預金を引き出した場合の
現金の
漏れがないか注意する。

早朝にお亡くなりになった場合

死亡後当日引き出された 葬式費用等の現金の漏れに注意

残高証明書の残高との相違に注意

相続開始前3年以内に

故人から財産を取得した相続人等に

通帳から資金移動等がある場合

贈与と認定され

相続税の現預金漏れとなる場合が

想定される

相続時より3年以内は

110万円以内の贈与であっても相続財産となる

預金

普通預金 当座預金は残高通りで利息の計上は必要ない

(利息が多額なものは計上)

定期 定額預貯金については

残高証明書依頼時に

利息を含め表示してもらうよう

依頼する


配偶者税額軽減と名義預金

夫婦間や扶養義務者相互間の生活費の贈与は
非課税とされています
非課税とされるのは生活費として消費した場合であって
蓄積した場合(いわゆるヘソクリ)は
名義預金として
相続人に対する相続開始前3年以内の贈与は
相続財産として確実に課税されるものとおもわれます
それ以前の
贈与も贈与の事実が立証できなければ
相続財産として課税される場合があります

配偶者の税額の軽減は
相続税の申告期限までに分割されていない財産
は税額軽減の対象になりません
税務調査で家族名義の預金を相続財産と認定された場合や
申告漏れ財産は通常
税額軽減の対象にならないと思われますので注意が必要です
配偶者の税額の軽減は
相続税の申告期限までに分割されていない財産
は税額軽減の対象になりません
申告書に記載されていない財産(後日発見された財産など)について
遺産分割協議書の作成にも工夫が必要です
詳細はお問い合わせください

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